Rozliczenia zagraniczne – podatek za pracę za granicą

Rozliczenie dochodów zagranicznych to kluczowy proces dla osób, które osiągnęły zarobki poza granicami Polski. Ważne jest, aby wiedzieć, jakie zeznanie podatkowe złożyć, w jakim terminie to uczynić, a także jakie specyficzne ustalenia dotyczą zarobków od polskiego pracodawcy, pracy z Polski na rzecz zagranicznego pracodawcy, a także zwrotu podatków z zagranicy.

Rozliczenie dochodów zagranicznych

Rozliczenia zagraniczne to proces, w którym polski rezydent podatkowy informuje polski urząd skarbowy o swoich dochodach uzyskanych poza granicami kraju. Ma to na celu prawidłowe obliczenie i zapłatę podatku dochodowego.

Opodatkowanie dochodów z pracy za granicą zależy od kilku czynników, m.in. od kraju, w którym praca była wykonywana i od zawartych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. W większości przypadków dochody te podlegają opodatkowaniu zarówno w Polsce, jak i w kraju, w którym były uzyskane.

Jeśli księgowość międzynarodowa to dla Ciebie temat, w którym nie czujesz się pewnie, rozwiązaniem może być profesjonalne biuro rachunkowe specjalizujące się w rozliczeniach zagranicznych.

Jakie zeznanie podatkowe złożyć?

W kontekście rozliczenia dochodów zagranicznych, wybór odpowiedniego formularza PIT zależy od kilku czynników:

• Rodzaju uzyskanych dochodów:
  • Dochody z pracy na etacie: PIT-36
  • Dochody z działalności gospodarczej: PIT-36L
  • Inne rodzaje dochodów (np. emerytury, renty): PIT-37
• Miejsca zamieszkania podatnika:
  • Osoby mieszkające w Polsce: PIT-36/PIT-36L/PIT-37
  • Osoby niemające miejsca zamieszkania w Polsce: PIT-36/PIT-36L

W większości przypadków osoby rozliczające dochody z pracy za granicą składają zeznanie PIT-36. Do zeznania należy dołączyć załącznik PIT-ZG, w którym wykazuje się szczegółowe informacje o dochodach zagranicznych.

W zeznaniu podatkowym PIT-36 i PIT-36L wykazuje się dochody brutto uzyskane z pracy za granicą. Oznacza to, że opodatkowaniu podlega kwota przed odliczeniem składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, a także zaliczki na podatek dochodowy.

W jakim terminie złożyć zeznanie podatkowe?

Osoby, które w poprzednim roku uzyskały dochody z pracy za granicą, mają obowiązek złożyć zeznanie podatkowe do 30 kwietnia roku bieżącego. Dotyczy to zarówno osób, które są polskimi rezydentami podatkowymi, jak i osób, które utraciły rezydencję podatkową w Polsce.

Trzeba jednak pamiętać, że w przypadku niektórych krajów, z którymi Polska zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, terminy składania zeznań podatkowych mogą być inne. W takiej sytuacji należy sprawdzić szczegółowe informacje w urzędzie skarbowym lub u doradcy podatkowego.

W szczególnych okolicznościach możliwe jest przedłużenie terminu składania zeznania podatkowego. Należy do tego złożyć wniosek do urzędu skarbowego, uzasadniając przyczynę przedłużenia.

W przypadku opóźnienia w złożeniu zeznania, podatnikowi grożą konsekwencje:

• Opłata za zwłokę: naliczana jest od dnia następującego po upływie terminu składania zeznania do dnia jego faktycznego złożenia.
• Odsetki za zwłokę: naliczane są od kwoty podatku wykazanego w zeznaniu.
• Grzywna: w przypadku rażącego zaniedbania

Zarobki zagraniczne od polskiego pracodawcy

Dochody uzyskane za granicą przez osoby zatrudnione w polskich firmach podlegają opodatkowaniu w Polsce. Zasady opodatkowania zależą od kilku czynników, m.in. od miejsca wykonywania pracy i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dla pracy wykonywanej za granicą do 183 dni w roku, dochody podlegają opodatkowaniu w Polsce na zasadach ogólnych. Powyżej tej granicy, dochody mogą podlegać opodatkowaniu w kraju, w którym wykonywana była praca.

W niektórych przypadkach możliwe jest skorzystanie z ulg podatkowych, np.:

• Ulga na odległość: przysługuje podatnikom, którzy w związku z pracą za granicą ponoszą dodatkowe wydatki na utrzymanie dwóch gospodarstw domowych.
• Ulga abolicyjna: zwalnia z opodatkowania dochodów uzyskanych za granicą, jeśli zostały one już opodatkowane w innym kraju.

Zarówno na pracowniku, jak i na pracodawcy, ciąży obowiązek informacyjny. Pracownik musi poinformować pracodawcę o fakcie wykonywania pracy za granicą. Jest też zobowiązany do wykazania zagranicznych dochodów w składanym zeznaniu podatkowym.

Z kolei pracodawca ma obowiązek poinformowania urzędu skarbowego o wypłacie pracownikowi wynagrodzenia za pracę wykonaną poza granicami Polski.

Jest też zobowiązany do sporządzenia i przesłania pracownikowi informacji PIT-11, w której wykaże dochody uzyskane przez pracownika w Polsce i zaliczki na podatek dochodowy pobrane od tych dochodów.

Praca z Polski na rzecz zagranicznego pracodawcy

Opodatkowanie pracy zdalnej z Polski dla zagranicznego pracodawcy zależy od kilku czynników. Pierwszym jest miejsce zamieszkania pracownika.

Osoby mieszkające w Polsce rozliczają się wówczas w naszym kraju. Mają obowiązek złożyć zeznanie podatkowe PIT-36 i wykazać w nim między innymi te dochody, które zostały uzyskane z pracy zdalnej dla podmiotów zagranicznych.

W tym kontekście ważne są też umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Umowy te mogą określać, w którym kraju dochody mają być opodatkowane. W niektórych przypadkach możliwe jest zwolnienie z opodatkowania dochodów uzyskanych z pracy zdalnej w Polsce.

Jakie zeznania podatkowe należy złożyć? Rezydenci podatkowi Polski składają oprócz PIT-36 również załącznik PIT-ZG, w którym wykazuje się szczegółowe informacje o dochodach zagranicznych.

Rodzaje umów przy rozliczeniu zagranicznym

Rodzaj umowy zawartej z zagranicznym kontrahentem ma wpływ na sposób rozliczenia podatku dochodowego.

Umowa o pracę:

Dochody z tytułu umowy o pracę z zagranicznym pracodawcą podlegają opodatkowaniu w Polsce, jeśli pracownik jest polskim rezydentem podatkowym. W przypadku rezydentów podatkowych Polski, umowa o pracę z zagranicznym pracodawcą wiąże się z obowiązkiem złożenia zeznania podatkowego PIT-36 i wykazania w nim wszystkich swoich dochodów, w tym tych uzyskanych z pracy za granicą. Należy również złożyć załącznik PIT-ZG, w którym wykazuje się szczegółowe informacje o dochodach zagranicznych.

Umowa o dzieło:

Dochody z tytułu umowy o dzieło z zagranicznym kontrahentem podlegają opodatkowaniu w Polsce, jeśli:

• Usługa jest wykonywana na terytorium Polski
• Odbiorcą usługi jest podmiot polski

W przypadku nierezydentów podatkowych Polski, dochody z tytułu umowy o dzieło mogą podlegać opodatkowaniu w Polsce, jeśli usługa jest wykonywana na terytorium Polski. Należy złożyć zeznanie podatkowe PIT-36 lub PIT-37 (w zależności od rodzaju uzyskanego przychodu).

Umowa zlecenie:

Zasady opodatkowania są analogiczne do umowy o dzieło.

Praca B2B:

Dochody z tytułu działalności B2B z zagranicznym kontrahentem mogą podlegać opodatkowaniu w Polsce, jeśli:

• Usługa jest wykonywana na terytorium Polski,
• Odbiorcą usługi jest podmiot polski.

W przypadku nierezydentów podatkowych Polski, dochody z tytułu działalności B2B mogą podlegać opodatkowaniu w Polsce, jeśli usługa jest wykonywana na terytorium Polski. Należy złożyć zeznanie podatkowe PIT-36 lub PIT-38 (w zależności od rodzaju uzyskanego przychodu).

Ustalenie rezydencji podatkowej

Kryteria decydujące o tym, w jakim kraju osoba fizyczna jest uznawana za podatnika, to:

• Miejsce zamieszkania,
• Rezydencja podatkowa,
• Ustalenia wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.